مثال 1
اعلنت شركه اتش فور المساهمة فى تاريخ 30/3/2020 ، عن توزيعات نقديه بمقدار 70000 ، ولاكنها لم تسدد تلك التوزيعات الا بتاريخ 28/7/2020.70000 من حساب التوزيعات
الى حساب الالتزامات- التوزيعات المستحقه.
اعلان الاعلان عن توزيعات.
هنا نلاحظ انه ينشأ التزام على الشركه نتيجه الاعلان ، وذلك كخصوم متداوله اي
توزيعات مستحقة. وبالتالي يعد استخداما للاموال.
مثال 2.
قامت شركه اتش فور ، بتسديد التوزيعات النقديه في تاريخ 29/7/2020.هنا سيكون القيد
70000 من حساب التوزيعات المستحقه
70000الى حساب النقدية
من القيد السابق يتضح لنا بأن الاصول المتداولة والمتمثله فى النقديه انخفضت
بمقدار 70000 ، وقابلها انخفاض وبنفس المبلغ فى الالتزامات المتداوله والمتمثله
فى التوزيعات المستحقه. ولذا لايوجد تاثير على راس المال العامل وبالتالي لاتعد
عمليه الدفع للتوزيعات كاستخدام للاموال.
مثال 3.
قامت شركه اتش فور ، بشراء ارض بمبلغ 400000 ريال نقدا. وذلك لبناء مخزن .سيكون القيد هنا
400000 من حساب الاراضي
400000 الى حساب النقدية
نلاحظ ان الاصول المتداولة اي النقديه انخفضت بمبلغ 400000 ريال ، ولاكن قابل ذلك زياده بنفس المبلغ فى الاصول الغير متداوله اي الثابته والمتمثله بالاراضي ، وهذا يعد استخدام للاموال.
مثال 4.
بافتراض فى مثالنا السابق 3. تم الشراء مقابل اصدار ورقه دفع بمبلغ 400000.سيكون القيد هنا
400000 من حساب الاراضي
400000 الى حساب أوراق الدفع.
نلاحظ هنا من طرفي القيد ، بان الاصول الثابته اي الغير متداوله الاراضي زادات بمقدار 400000 ريال، وفى نفس الوقت الالتزامات المتداولة أوراق الدفع زادت بنفس المبلغ، وهذا بدوره يؤثر على راس المال العامل بالانخفاض وبالتالي يعد استخدام للاموال.
مثال 5.
قامت شركه H4 ، شراء مبنى بمبلغ 2500000 ريال ، ولذلك قامت الشركه ببيع قطعه ارض بمبلغ 2500000 ريال.هنا القيود كالاتي
2500000 من حساب النقديه
2500000 الى حساب الاراضي
اثبات بيع الارض نقدا.
2500000 من حساب المباني
2500000 الى حساب النقديه
اثبات شراء المبنى.
من القيود السابقه نلاحظ انه استخدمنا بيع اصل ثابت اي غير متداول الارض مقابل الحصول على اصل ثابت اي غير متداول المبنى. وهذا لايؤثر على راس المال وبالتالي لايعد كااستخدم للاموال.
مثال 6.
اشترت شركه اتش فور معدات بمبلغ 2000 دولار، وسددت ذلك من خلال قرض طويل الاجل من احد البنوك.هنا نلاحظ نشا لدينا شراء اي زياده أصول ثابته اي غير متداوله وهى المعدات ولاكن مقابل زياده الالتزامات الغير متداولة القروض طويله الاجل. ولهذا سيظل راس المال العامل ثابت لايتاثر بذلك بزياده او نقصان. ولذا لاتعد استخدام للاموال.
مثال 7.
قامت شركه اتش فور بدفع 50000 دولار تسديدا لقرض طويل الاجل برهن ورقه دفع طويله الاجل .50000من حساب القروض طويله الاجل برهن ورقه دفع
50000 الى حساب النقديه
من القيد نلاحظ انخفاض فى الاصول المتداولة اي النقديه وقابله انخفاض فى التزامات طويله الاجل وهي القروض برهن أوراق الدفع . وهذا سيؤدي إلى انخفاض راس المال العامل ، وبالتالي تعد كاستخدام للاموال.
مثال 8.
قامت الشركه بتسديد 50000 للمدينون.50000 من حساب المدينون
50000 الى حساب النقديه.
نلاحظ هنا انه لايوجد تأثير راس المال العامل اي انه لم يستخدم الأموال لانه انخفضت الاصول المتداولة النقديه بمقدار 50000 ريال وانخفضت الالتزامات المتداولة بنفس المبلغ . وهذه لا تعد استخدام للاموال.
مثال 9.
قامت الشركه باسترداد بعض من السندات التى اصدرتها للتداول مسبقا و بمبلغ 75000 الف ريال وبنفس قيمتها الاسميه.القيد
75000 من حساب السندات
75000 الى حساب النقديه
من القيد نلاحظ انه ترتب على عمليه الاسترداد تخفيض الالتزامات طويله الاجل
واستخدام لراس المال العامل.
اثبات استرداد سندات بنفس القيمه الاسميه
لها.
مثال رقم 10.
قامت الشركه ببيع بضاعه بمبلغ 150000ريال مع العلم ان تكلفه هذه البضاعه كانت 200000.نلاحظ انه صافي عمليه البيع كانت بخساره قدرها 50000 ريال وهذا يعد استخدام لراس المال العامل.
الخلاصه.
تلخيص لماسبق يتضح الاتى
ان استخدامات راس المال العامل تتمثل فى الاتي:
1- الاعلان عن التوزيعات
وليس عمليه الدفع.
2- شراء أصول غير متدواله مثل المعدات والمباني والأراضي
وغيرها .
ولاكن عمليه شراء أصول غير متداوله باستخدام أصول غير متداوله ، أو
فى مقابل نشأة التزام طويل الاجل لاتعد استخدام للاموال.
3- سداد ديون طويله
الاجل وليس قصيره الاجل.
4- استرداد سندات او اسهم تم اصدارها مسبقا للتداول
وتم اعادتها من خلال شراءها نقدا.
5- عملية بيع بسعر يقل عن التكلفه ،
فالخسارة هنا تعد استخدام للاموال.
ليست هناك تعليقات
إرسال تعليق
شكراً لزيارتكم .